混合动力、电动和替代燃料汽车的税收抵免

插电式电动汽车税收抵免已经存在多年，但一些车辆已逐步退出资格。这是购买之前需要了解的信息。

自 2008 年将第 30D 条添加到《国内税收法》(IRC) 以来，美国国税局 (IRS) 一直在引入和维持税收抵免以提高能源效率。该部分是针对合格插电式电动汽车税收抵免（现在称为清洁车辆抵免）的一项规定，最初由 2008 年《能源改进和推广法案》规定。该立法解决了温室气体排放对气候的影响，并于 2022 年 8 月进行更新，纳入新的条款和限制。

虽然购买替代燃料汽车的费用可能很高，但对环境的积极影响以及您可以获得的潜在税收抵免可能会让您觉得值得。以下是购买前需要了解的信息。

要点

对于符合条件的电动汽车 (EV)，清洁车辆税收抵免最高可达 7,500 美元。
您可以通过购买新车获得税收抵免，从 2023 年开始，您也可以通过购买二手车获得税收抵免。
车辆必须符合其他几项要求，包括在北美组装。
许多州都为购买电动和混合动力汽车提供自己的激励措施，包括税收抵免。

清洁车辆税收抵免

该税收抵免额最高可达 7,500 美元。 2023 年之前，数量取决于电池类型及其容量。从 2023 年开始，补贴金额将取决于电池中关键矿物质的来源及其制造地点。其他要求包括：

车辆必须在北美组装。
您的收入必须低于 150,000 美元（联合申报的已婚纳税人为 300,000 美元）。
车辆销售价格必须低于 55,000 美元（皮卡和 SUV 为 80,000 美元）。

笔记

2022 年《通货膨胀削减法案》改变了清洁车辆信贷的要求，增加了收入和价格限制。符合条件的车辆现在必须在美国进行最终组装，并且至少 50% 的电池必须在美国制造或组装，其中至少 40% 的关键矿物来自美国。能源部保存着一份在美国进行最终组装的车辆清单。

美国国税局在其网站上提供了合格车辆和积分的列表，包括：

根据该日期之前适用的规则，2022 年 8 月 16 日之前购买的车辆有资格获得税收抵免。 2022 年 8 月 17 日至 2022 年 12 月 31 日期间购买的车辆也符合这些规则，但它们必须在北美进行最终组装。

“邻里”车辆信贷

“社区”电动汽车（两轮和三轮车）不符合此项税收抵免资格，但根据 IRC 第 30D(g) 条，它们拥有自己的税收抵免。车辆必须是在 2012 年或 2013 年购买的，税收抵免额为购买价格的 10%，最高可达 2,500 美元。

税收抵免如何运作

清洁车辆积分每辆车的上限为 7,500 美元。如果车辆电池的所需部分是在美国组装的，您可以获得 3,500 美元的抵免额。该部分将逐年变化：

2023 年：50%
2024 年：60%
2025 年：60%
2026 年：70%
2027 年：80%
2028 年：90%
20292032：100%

如果电池的部分关键矿物来自美国或自由贸易伙伴，或者在北美回收，您还可以获得 3,500 美元的额外抵免额。该部分也会随着时间的推移而增加：

2023 年：40%
2024 年：50%
2025 年：60%
2026 年：70%
20272032：80%

2022 年 12 月 31 日之前购买的汽车有资格获得 2,500 美元至 7,500 美元的税收抵免，具体取决于电池，电池容量必须至少为 5 千瓦时。超出此范围的每千瓦时容量，您有资格获得 417 美元的额外补贴。根据旧规则，您必须拥有具有约束力的书面合同才能申请信贷。

信贷逐步退出

2023 年之前，该税收抵免将根据制造商符合条件的车辆累计销量达到 20 万辆而逐步取消。制造商达到这一基准后的两个日历季度开始逐步淘汰。如果您在淘汰期的第一季度和第二季度购买车辆，淘汰通常会减少 50%。然后在第三和第四季度下降到25%。

笔记

通用、特斯拉、丰田三大厂商销量均已达到20万辆以上。

不过，这些制造上限将从 2023 年开始取消。

如何申请联邦税收抵免

您可以向 IRC 30D 债权人申请您购买并开始驾驶车辆所在纳税年度的 IRC 30D(g) 抵免额。例如，您需要在 2022 年购买车辆并开始驾驶，才能在 2023 年提交的 2022 年纳税申报表上申请税收抵免。

申请税收抵免需要填写并提交附表 3 和 IRS 表格 8936 以及纳税申报表。 8936 表将计算您的抵免额，然后您可以将其输入到附表 3 的第 6f 行。您可以将总额从附表 3 的第 1 行到第 7 行转移到您的 1040 表格纳税申报表的第 20 行。

笔记

如果您要申请两轮或三轮车辆的 IRC 30D(g) 抵免额，请填写并提交表格 8834。

8936 表格包括供您个人使用车辆的部分（第 III 部分）和供商业或投资用途的另一部分（第 II 部分）。如果您购买车辆用于商业或投资用途，您还必须填写并提交表格 3800“一般商业信贷”。如果您需要缴纳替代最低税，您仍然可以申请此抵免。

州级税收抵免

大多数州和哥伦比亚特区还为电动或混合动力汽车提供激励措施，因此您可能不仅限于联邦税收抵免。每个州都有不同的福利，其中一些是税收抵免。其他激励措施可能包括降低公用事业费率、降低注册费和免除排放测试。

截至 2022 年，大多数州都为电动或混合动力汽车提供税收抵免或政策。对于没有这样做的州，您只能享受联邦税收抵免。

常见问题 (FAQ)

谁有资格获得电动汽车税收抵免？

如果您的修改后调整总收入 (MAGI) 低于 150,000 美元，并且您购买的车辆价格低于 55,000 美元（皮卡、货车和 SUV 为 80,000 美元），您就有资格在 2023 年获得电动汽车税收抵免。这些是《减少通货膨胀法》制定的新要求。从 2022 年 8 月开始，替代燃料汽车只有在北美进行最终组装才有资格获得抵免额。从 2023 年开始，适用额外的电池采购要求。您可以运行汽车的车辆识别码 (VIN) 以检查其资格。

您可以申请多少次电动汽车税收抵免？

每辆车可申请一次清洁车辆税收抵免。您可以在开始驾驶汽车的当年获得积分。从 2024 年开始，您将能够将积分转移给向您销售汽车的经销商，从而有效地对购买价格进行折扣，而不必等到纳税时间才获得积分。

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