确定纳税申报表上的收入调整

一些税收减免可以在标准扣除或逐项列出之前申请。它们是对收入的调整，决定了您的调整后总收入（AGI.

逐项列出您的税收减免可能既耗时又复杂，而且并不总是符合每个人的最佳利益。但并非所有税收减免都必须逐项列出才能申报。在决定是否逐项列出或申请标准扣除额之前，您可以在纳税申报表上输入收入调整（有时称为“线外”扣除额）。您可以申请收入调整和税收减免。

收入调整将从您的总收入中扣除，并得出您的调整后总收入 (AGI)。获得多项逐项扣除和税收抵免的资格取决于您的 AGI。它越高，您符合资格的可能性就越小。

要点

• 收入调整会减少您的应税收入。
• 您可以同时申报收入调整和标准或逐项扣除额，但不能同时申报标准和逐项扣除额。
• 收入调整按照附表 1 计算，然后结果将转移到 2022 年 1040 表格的第 11 行。
• 附表 1 包括对收入和额外收入的调整，这些调整未在纳税申报表的其他地方报告。
• 您可能会申请 10 种常见的收入调整。

纳税申报表上的收入调整

您的 AGI 显示在 2022 年表格 1040（您将在 2023 年提交的申报表）的第 11 行中。标准扣除额或逐项扣除额总额显示在此之后的第 12 行。您可以在线申请合格的营业收入扣除额13 如果您符合资格，请将其添加到您的标准或逐项扣除额中。这将得出您的应税收入，显示在第 15 行。

编号时间表

如果适用于您的财务和税务情况，您的纳税申报表中必须附有三个编号的表。然后，将这些表中的相应信息输入到您的纳税申报表中，它们在大多数情况下有助于确定您的 AGI。

这些时间表是在 2018 年国税局 (IRS) 重新设计 1040 表格时引入的。 2018 年之前有六个附表。这三个是数字，而 2018 年之前的附表则用字母标识，例如附表 A 列出了您的逐项扣除额。其中一些字母表仍在使用。

笔记

2022 年 1040 表格只有三份编号表，其中一份用于额外收入和“线外”扣除、额外税款以及额外抵免和付款。

附表 1：增加收益

1040 表格要求您在附表 1 上报告一些额外收入。它们包括：

• 按附表 C 计算的营业收入或损失
• 收到赡养费
• 州和/或地方纳税申报表的应税抵免、抵消或退款
• 按附表 E 计算的租金和特许权使用费收入
• 按附表 F 计算的农场收入或损失
• 赌博收入
• 奖项及奖项
• 资本收益或损失
• 失业补偿
• “其他收入”，其中可以包括奖品和奖励、赌博奖金以及非盈利活动的收入，例如您从爱好中赚到的钱

所有这些收入来源的总和记入附表 1 第 10 行，并转入 2022 年 1040 表格第 8 行。

附表1：收入调整

您对收入的调整记入附表 1 的第二部分。这些金额以前称为“线外”扣除额，因为它们出现在 2017 年和 2017 年使用的纳税申报表的第一页上。早些年。该信息输入在这些表格最后一页上方显示调整后总收入的行上。

这些调整/扣除包括：

• 教育工作者费用
• 预备役军人、表演艺术家和收费政府官员产生的费用
• 健康储蓄账户 (HSA)
• 武装部队成员的搬迁费用
• 多项自营职业成本，例如退休计划缴款、健康保险费以及附表 SE 中报告的一半自营职业税
• 储蓄提款罚款金额
• 学生贷款利息
• 学费及其他教育费用
• 传统的 IRA 扣除
• 2018 年或更早支付的赡养费

所有这些扣除额的总和将从您的总收入中减去，得出 2022 年纳税申报表第 10 行中的 AGI。然后，您可以从总收入中减去标准扣除额或逐项扣除额总额，以获得 AGI。

然后，您将添加您的标准或逐项扣除额以及合格的营业收入，然后从第 11 行的 AGI 中减去总计，以获得第 15 行的应税收入。这是用于计算您的联邦所得税负债的数字：您有多少欠国税局 (IRS) 或您可以预期的退税金额。

笔记

其中一些收入调整适用规则和限制。您不能总是索取您在这些费用上花费的全部金额。

教育者费用

教师和教育工作者的课堂费用收入调整为 250 美元。如果您已婚并联合申报，并且您和您的配偶都是教育工作者，则总额会增加到 500 美元（每人 250 美元）。您和您的配偶不能各自申请 500 美元的收入调整。

您必须是幼儿园至 12 年级学生的教师、讲师、辅导员、校长或助理。您每年必须在提供小学或中学教育的学校工作至少 900 小时。

赡养费支付

过去，您每月以赡养费的形式贡献给前配偶的收入部分是不必缴税的，但随着 2018 年《减税和就业法案》(TCJA) 的实施，这种情况发生了变化您的前任曾经需要对这笔收入征税，但现在不再需要了。

如果您想对 2019 年之前离婚和订购的赡养费申请收入调整，您必须在纳税申报表上提供前任的社会安全号码。某些规则适用，例如赡养费必须在法院命令中规定。

搬家费用

这种收入调整仅适用于服役人员。您的搬迁必须是军事命令所必需的，并且是永久性的改变。您的配偶或家属产生的搬家费用也符合资格。

自营职业税

如果您是自营职业者，则必须缴纳 100% 的社会保障税和医疗保险税。这被称为“自营职业税”。如果您为其他人工作，您的雇主将收取一半的税款。

但 IRS 实际上会将另一半返还给您，作为附表 1 第 15 行收入的调整。

笔记

你仍然需要缴纳那一半的税，但至少你可以从你的应税收入中扣除。

自雇健康保险

如果您为其他人工作，您必须逐项申请扣除您在健康保险费上花费的费用，并且该扣除受到一些限制。但如果您为自己工作，您可以扣除 100% 的保费支出。该保单可以承保您、您的配偶和您的家属。

但是，您无法获得其他保险，例如通过雇主（如果您也有一份固定工作）或通过您配偶的雇主（如果他们工作并提供涵盖您的保险福利）。

对替代性最低税的影响

如果您碰巧需要缴纳替代最低税 (AMT)，则在计算替代最低税 (AMT) 时，不会将收入调整加回。 AMT 是计算联邦所得税负债的另一种方法，它从调整后的总收入开始。收入调整会降低您的 AGI，因此，通过扩展，它们也可以降低替代最低税，并可能帮助您躲过这一劫。

对其他扣除和学分的影响

一些逐项税收减免受到纳税人 AGI 的限制。例如，医疗费用只能在超过 AGI 的 7.5% 的范围内扣除。

假设您 2022 年的 AGI 为 50,000 美元。您当年的合格医疗费用总计为 6,000 美元。如果您的医疗费用超过 AGI 的 7.5%，即 3,750 美元，您可以扣除。您的 6,000 美元医疗费用超出此门槛 2,250 美元，因此您可以从 6,000 美元的费用中申请 2,250 美元作为逐项扣除额。

但假设您还在同一纳税年度向传统个人退休账户 (IRA) 存入 1,000 美元。这些捐款是对收入的调整，因此您的 AGI 会减少 1,000 美元。现在是 49,000 美元。计算医疗费用扣除额的门槛为 3,675 美元，即 49,000 美元的 7.5%，而不是 3,750 美元，因此您可以额外扣除 75 美元的医疗费用，总计为 2,325 美元，而不是 2,250 美元。

对其他税收的影响

增加收入调整也可以减少其他税收，因为一些附加税是根据 AGI 计算的。 3.8% 的净投资所得税部分基于个人超过特定阈值的调整后总收入 (MAGI)。如果您可以将 AGI 降低到这些阈值以下，您就可以避免缴纳此税。

大多数报税软件都可以很好地处理所有这些情况，如果您确实觉得自己无法处理，可以随时寻求税务专业人士的帮助。

常见问题 (FAQ)

如果您不申请任何收入调整，这意味着什么？

收入调整会降低您的 AGI（即您的应税收入），因此您领取的金额越少，您可能需要缴纳的税款就越多。

您可以调整收入并申请标准扣除额吗？

是的，收入调整称为“线上”扣除，而逐项或标准扣除称为“线下”扣除。它们是在您的纳税申报表上的不同点计算的，因此您可以同时申报。但您必须在标准扣除额和逐项扣除额之间进行选择。您不能同时要求这两者。