减少您的应税收入：税收减免和税收抵免

税务规划的目标是减少您的应税收入，以最大限度地减少您欠国税局的税款并简化申报流程。您可以通过三种方式执行此操作。

税务规划背后的想法是安排您的财务事务，以便您最终尽可能少地欠税。您可以通过三种基本方式做到这一点：您可以通过调整减少应税收入，您可以最大限度地提高您的扣除额，并且您可以利用税收抵免。

这些选项并不相互排斥。您可以同时执行这三个操作以获得最佳结果。

要点

• 您可以使用三种工具来减少联邦所得税： 利用调整降低应税收入；最大限度地减少应税收入的扣除额；利用税收抵免来减少所欠税款。
• 对于大多数纳税人来说，标准扣除额比逐项扣除额更能减轻您的税负。
• 提前从退休账户提款等行为将增加您的应税收入，并要求您在税单之外支付罚款。

如何减少应税收入

您的调整后总收入 (AGI) 是确定您的税收的关键因素。这是计算的起始数字，您的税率以及各种税收抵免和扣除额取决于它。如果金额太高，您将无法获得某些学分或扣除额。

笔记

您的 AGI 会影响您除税外的财务生活。银行、抵押贷款机构和大学经济援助计划通常都会要求您提供调整后的总收入，这是衡量您财务状况的一个关键指标。

你赚的钱越多，你的 AGI 就越高，你需要缴纳的所得税也就越多。相反，如果这个数字较低，您缴纳的税款就会减少。这就是美国税收制度的建立方式，而这一切都始于您的 AGI。

你如何找到你的 AGI？

您的 AGI 是您所有来源的收入，扣除您可能有资格获得的收入的任何调整。这些与减少收入时的扣除不同，因为您不必逐项列出才能申请扣除。您将其纳入 1040 的附表 1 中，总计可能会减少甚至增加您的调整后总收入，具体取决于调整的性质。

附表 1 报告了总收入和其他收入来源的扣除额。如果您只有额外收入并且没有资格进行任何调整，您的 AGI 将会上升。另一方面是，如果你进行调整但没有额外的收入来源，你的 AGI 将会缩小。

其他收入来源包括但不限于：

• 应税州退税
• 收到赡养费
• 营业收入
• 赌博收入
• 资本收益
• 失业补偿

降低 AGI 的收入调整包括但不限于：

• 您对 IRA 或 401(k) 的供款
• 学生贷款利息已付
• 支付赡养费
• 健康储蓄账户 (HSA) 供款
• 某些武装部队成员的搬迁费用
• 自雇税的扣除部分以及自雇健康保险费

增加您的税收减免

您的应税收入是确定 AGI 后剩余的收入。您可以在此处做出选择：您可以根据您的报税身份申请标准扣除额，也可以逐项列出您的合格扣除额，但不能同时执行这两种做法。

逐项扣除包括：

• 超过您 AGI 7.5% 的医疗和牙科费用。
• 州和地方所得税、房地产税和个人财产税（例如汽车登记费）的总和最高可达 10,000 美元，如果您已婚并单独提交纳税申报表，则最高可达 5,000 美元。如果这对您更有利，您可以用缴纳的销售税代替所得税，但不能同时包括销售税和所得税。您必须选择其中之一。
• 抵押贷款利息最高可达 750,000 美元，如果您已婚并单独提交纳税申报表，则为 375,000 美元。
• 向慈善机构捐赠 250 美元或以上的礼物和现金。
• 因国家宣布的灾难而造成的人员伤亡和盗窃损失。

逐项列出还是不逐项列出？

一个关键的税务规划策略是使用电子表格或个人理财程序跟踪您全年的逐项支出。然后，您可以快速将逐项支出与标准扣除额进行比较。您应该始终采用标准扣除额或逐项扣除额中的较高者，以避免对超出您需要的收入纳税。

2022纳税年度的标准扣除额为：

• 单身申报者和单独申报的已婚纳税人为 12,950 美元
• 户主 19,400 美元
• 联合申报表的已婚纳税人为 25,900 美元

拥有 14,000 美元逐项扣除额的单一纳税人最好逐项扣除，而不是申请标准扣除额。他们的应税收入额外减少了 1,050 美元，即 14,000 美元和 12,950 美元之间的差额。但是，只有 9,000 美元逐项扣除额的纳税人如果选择逐项扣除而不是申请标准扣除额，最终将多缴纳 3,950 美元的收入税。

笔记

如果可能的话，避免在 59 1/2 岁之前从 IRA 或 401(k) 退休计划中提前提款。您提取的金额将成为您应税收入的一部分，并且您还将支付 10% 的税收罚款。

利用税收抵免

税收抵免不会减少您的应税收入，甚至比这更好。在您完成纳税申报表并且对您有权获得的收入和税收减免进行所有调整后，他们会直接从您最终欠国税局的任何税款中扣除。

您可以为大学费用、退休储蓄、收养孩子和儿童保育费用提供税收抵免，以便您可以上班或上学。例如，针对 17 岁以下儿童的税收抵免（受收入限制）以及所得税抵免 (EITC) 可以将一些钱重新放入 AGI 较低的纳税人的口袋中。

税收抵免作为付款直接记入国税局，就像您为所欠款项写了一张支票一样。其中大多数只能减少或消除您的纳税义务，但某些（即“可退还”）抵免可能会导致国税局对您的纳税义务减少至零后剩余的任何余额进行退税。

常见问题 (FAQ)

如果我是个体经营者，如何减少我的应税收入？

任何缴纳自营职业税的人都有资格从其总收入中扣除该税的一半。作为个体经营者，您还有资格扣除各种与业务相关的费用以及健康保险费用。您还可以寻求降低您的净利润总额，因为这将减少您在任何其他扣除额之前的应税收入。

如何减少应税收入？

您可以利用尽可能多的可用“税前”储蓄工具来减少应税收入。这些可能是 401(k) 和 IRA 等退休账户、529 等大学储蓄计划、健康储蓄账户等。另一个策略是最大化您的扣除额，尽管对于大多数纳税人来说，标准扣除额将提供最多的节省。