什么是 IRS 表格 2106？

IRS 表格 2106 可帮助您申请“员工业务费用”的收入调整，并且仅供特定员工使用，例如作为员工工作的表演艺术家。

要点

• IRS 表格 2106 向 IRS 报告可扣除的员工业务费用，但仅限于少数符合资格的职业，例如作为雇员工作的表演艺术家。
• 您可以从 IRS 网站获取 2106 表格，并将其与 1040 表格一起以电子方式提交。
• 表演艺术家在提交 2106 表格之前必须满足特定规则，例如为两个或多个雇主工作，并且从这两个工作中赚取至少 200 美元。

2106 表格的定义和示例

2016 表格是员工用于申请商业费用联邦税收减免的纳税表格。它的标题是“员工业务费用”。特定行业的员工可以使用 2106 表格来扣除他们在工作中产生的“普通和必要”费用。

美国国税局表示，“普通”意味着这是您的行业或职业中的常见费用。 “必要”实际上意味着不花这笔钱你就无法完成你的工作，或者至少你无法方便地完成它。费用必须“有帮助且适当”。

笔记

您可以申请收入调整和逐项扣除额或标准扣除额。

谁使用 2106 表格？

有资格享受工作相关费用上述扣除的职业包括：

• 表演艺术家
• 武装部队预备役人员
• 收费的州或地方政府官员
• 有与损伤相关的工作费用的员工

坏消息是并非所有表演艺术家都能获得资格，因为资格的条款和要求相当严格。四个主要资格包括：

• 在纳税年度内作为表演艺术家为至少两个雇主工作过
• 从至少两名雇主处获得至少 200 美元或以上
• 与表演艺术相关的允许营业费用占表演艺术总收入的 10% 或以上
• 在扣除作为表演艺术家的费用之前，调整后总收入 (AGI) 为 16,000 美元或以下

哪里可以获取 2106 表格

2106 表格可从 IRS 在线获取。您可以在线填写、下载或打印出来并手工填写。确保您拥有最新纳税年度的表格版本。

如何填写 2106 表格

2106 表格的首页只有三个必填部分。在步骤 1 中输入您的费用，如果您的雇主为您报销了其中任何费用，则继续执行步骤 2。此信息应出现在 W-2 表格第 12 框的代码“L”下。第 3 步将引导您完成得出扣除所需的计算。

如果您在这一年中使用车辆进行工作，则只需填写 2106 表格的第二页。第二页从第二部分开始。

第二页第二部分的 A 部分详细说明了您的汽车费用。接下来，您将完成 B 部分或 C 部分。您的选择取决于您是要索取标准里程费率还是使用实际车辆费用并扣除其中的一定百分比。如果扣除百分比，则使用的数字等于您上班行驶的里程数与总行驶里程数的百分比。

笔记

2021 纳税年度的标准里程率为每英里 0.56 美元，即您将在 2022 年提交的申报表。但是，您可能会发现使用实际汽车费用的一定百分比可以提供更好的扣除额，因此在决定之前请先进行两项计算。

仅当您拥有相关汽车并申报您的实际车辆费用（而非标准里程费率）时，才需填写 D 部分以对您的车辆进行折旧。

您可以将表格 2106 第 10 行中显示的金额转至附表 1“额外收入和收入调整”第 12 行。然后将表 1 中的收入调整总额输入到表格 1040 的第 10 行。

2106 表格可以通过电子方式提交吗？

IRS 表 2106 附有您的表 1040，该表可以与您的纳税申报表一起通过电子方式提交。 IRS 提供多种电子申报选项，其中如果您在 2021 年纳税年度的收入不超过 72,000 美元，您可以免费使用该选项。

邮寄表格 2106 的地点

您向 IRS 邮寄纸质纳税申报表的地址取决于您所在的州以及您是否附上付款。美国国税局在其网站上提供了每个州的信息，告诉您应该使用的地址。

提交 2106 表格的要求

表演艺术家的资格规则与武装部队预备役人员、收费的州和地方政府官员以及有与损伤相关的工作费用的人员的资格规则有所不同。

表演艺术家

如果表演艺术家为两个或两个以上雇主提供艺术服务，并且从这些工作中获得至少 200 美元的工资，那么他们就有资格。您的工作相关费用必须超过您从这些工作中赚取的总收入的 10%，并且您的 AGI 必须为 16,000 美元或更少（不考虑此项扣除）。如果您已婚并单独提交纳税申报表，则不能申请此项扣除，除非您在整个纳税年度与配偶分居。

笔记

如果您是自营职业者或独资经营者，或者使用贷款公司，则不能使用 2106 表格支付业务费用。

武装部队预备役人员和收费政府官员

如果您是七个武装部队预备役部队或公共卫生服务预备役团之一的成员，您也将有资格享受此项收入调整。您可以扣除距离您的主要住所超过 100 英里的旅行费用，但这些费用仅限于您前往的城市的联邦每日津贴率。

如果您是完全或部分按收费获得报酬的政府官员，您与工作相关的费用也可以扣除。

与损伤相关的工作费用

如果您是一名残障员工，并且在工作地点有护理人员，您将需要承担与残障相关的工作费用。您与工作相关且使您能够工作的任何其他费用也符合资格。如果您认为这适用于您，IRS 出版物 463 提供了更多详细信息。