三月 12, 2025

什么是税收抵免？

税收抵免从您欠国税局的税款中扣除；如果金额超过您所欠的金额，有些甚至可以退税。了解如何获得资格。

要点

税收抵免是按金额减少您的税单。
抵免比税收减免更能减轻您的税负，因为抵扣只会减少您的应税收入，而抵免则减少您的税单。
大多数税收抵免都是不可退还的，这意味着一旦他们将您的纳税义务减少到零，您就会失去其余的税收抵免。但有些抵免额是可以退还的，这可能会导致美国国税局（IRS）向您寄送现金，用于支付您清除税单后剩余的任何费用。

税收抵免如何运作

税收抵免可减少您在计算所欠税款后的纳税义务（即您欠国税局的税款）。它们的效果与您已纳税相同。税收减免，就像标准扣除一样，从你的收入中扣除，减少收入，这样你就可以根据较少的收入计算所欠的税款。税收抵免是这两种税收优惠中更有价值的，特别是如果它们是“可退还的”，这意味着即使您不欠任何税，您仍然有权获得它们。

联邦政府向采取各种被认为是为了公共利益的行动的纳税人提供税收抵免，例如收养孩子、为退休储蓄或继续教育。其他抵免额，如所得税抵免 (EITC)，旨在提振经济，将可消费的美元重新放回纳税人的口袋里。

税收抵免减轻了个人的部分税收负担，使他们能够保留更多的工作收入。

税收抵免示例

税收抵免与向国税局付款的功能相同。这就像您刷了借记卡或给国税局写了一张支票一样。

例如，假设您当年的纳税义务为 1,500 美元，但您有资格获得 1,000 美元的税收抵免。在这种情况下，您只欠 IRS 500 美元。如果您欠 1,500 美元的税款，但有资格获得并申请 2,000 美元的可退还税收抵免，则国税局将向您退还 500 美元的差额。

税收抵免的类型

税收抵免有两种类型：可退还和不可退还。大多数都是不可退款的。

不可退还的税收抵免可以消除您欠国税局的任何税款，使您的余额降至零，但国税局不会向您支付剩余抵免额的任何部分。在您的纳税义务被消除后，国税局可以保留余额。

可退还的税收抵免就像超额付款一样。如果您的税负低于可退还抵免金额，国税局将向您发送剩余款项作为退税的一部分。

笔记

有些抵免额允许您将任何未使用的部分转入未来的纳税年度。

您还可以申请外国税收、儿童保育费用、大学学杂费以及与收养相关的费用的税收抵免。如果您向退休储蓄账户缴款，或者您有与您住在一起并需要托儿服务以便您可以上班的未成年子女，您也可能有资格根据您的年龄或收入获得抵免额。

以下热门税收抵免自 2022 年纳税年度（2023 年提交的纳税申报表）起生效。

所得税抵免

所得税抵免 (EITC) 是一项可退还的抵免，旨在将资金重新放回中低收入纳税人的口袋中。严格的收入限制适用。截至 2022 纳税年度，最高抵免额为 6,935 美元。

无子女的纳税人可以申请这项税收抵免，但须遵守一些严格的规则。 2022 纳税年度无子女个人的最高抵免额为 560 美元。

笔记

2015 年《保护美国人免遭加税 (PATH) 法案》要求，国税局 (IRS) 延迟申请劳动所得税抵免或儿童税收抵免可退还部分的纳税申报表的退税。这使得国税局有更多时间来检测欺诈性纳税申报表。在大多数情况下，这些退款会在二月中旬发放。

儿童和家属护理信贷

儿童和受抚养人护理抵免额实际上可以补偿您在工作或找工作时必须向护理人员支付的部分费用，以便照顾您的孩子或残疾受抚养人。在 2022 纳税年度，该抵免额将为两名或两名以上儿童或家属支付高达 6,000 美元的工作相关费用百分比（一名为 3,000 美元）。您的孩子必须年满 13 岁才有资格。

儿童税收抵免

自 2018 纳税年度起，最多可退还 1,500 美元的儿童税收抵免，并且根据《减税和就业法案》(TCJA) 的条款，这种情况至少会持续到 2025 年。

在标准代码中，截至纳税年度最后一天，您的每个 16 岁或以下的孩子的纳税额为 2,000 美元。收入过多可能会使您失去申请此抵免的资格，但收入限制相当高。您的孩子还必须满足几项资格规则。

收养信贷

截至 2022 纳税年度，收养抵免额可为您报销每个孩子最多 14,890 美元的收养费用。它不可退还，但您可以将任何未使用的抵免额最多再保留五年，并将其用于您在随后几年中欠国税局的款项。

老年人或残疾人信贷

老年人或残疾人税收抵免适用于 65 岁或以上或残疾人的纳税人。截至 2021 纳税年度，其范围为 3,750 美元至 7,500 美元，并有收入限制。如果你赚得太多，你就没有资格。

储户信用

储蓄信用在技术上称为退休储蓄缴款信用，它奖励您向 IRA 或雇主资助的退休计划缴款。它相当于您的合格供款的 10%、20% 或 50%，如果您已婚并联合申报，则最高抵免额为 1,000 美元或 2,000 美元。您有权申请的百分比取决于您的收入。

保费税收抵免

保费税收抵免与平价医疗法案密切相关。它旨在支付您的健康保险费。您必须通过健康保险市场购买保险才有资格，并且 2021 年和 2022 年以外的年份有收入限制。美国救援计划暂时取消了这些限制。

美国机会税收抵免

美国机会税收抵免也称为“AOTC”，适用于您为自己、配偶或家属支付的合格教育费用。抵免额为您为每位合格学生支付的前 2,000 美元合格教育费用的 100%，以及您为该学生支付的接下来 2,000 美元合格教育费用的 25%。截至 2021 纳税年度，每位学生的最高抵免额为 2,500 美元。它适用于高等教育的前四年，并按您实际教育费用支出的百分比授予，并且适用收入限制。

终身学习学分

终身学习学分是另一种教育学分，在学生资格规则方面更加灵活，但仍然存在一些限制。该学分可以帮助支付本科生、研究生和专业学位课程的费用，包括获得或提高工作技能的课程。每份纳税申报表的价值高达 2,000 美元，而不是每个学生，而且不仅限于高等教育的前四年。

税收抵免与税收减免

与税收抵免不同，扣除额是从您的总收入中扣除。例如，如果您去年的收入为 50,000 美元，可以申请 10,000 美元的扣除额，则 IRS 只会向您征收 40,000 美元的税。

税收抵免的收入要求

这里提到的大多数收入限制是指您的调整后总收入 (AGI)，而不是您当年赚取的总金额。您的 AGI 是您对应税收入进行某些允许的调整以减少应税收入后、减去标准扣除额或逐项扣除额之前剩余的金额。

您可以在 1040 表格第 11 行找到您的 AGI。

有些抵免额会使用您修改后的调整后总收入 (MAGI)，尽管这与大多数纳税人的 AGI 相同。一些很少进行的扣除会被重新添加到您的 MAGI 中。

笔记

如果您不确定您的 MAGI 是什么以及是否需要使用它，请咨询税务专业人士。

在实际申请之前，请务必确保您有资格申请这些税收抵免或其他税收抵免，因为规则可能非常复杂。您可能认为自己符合资格，但实际上并不符合资格，因此如果您有任何疑问，请咨询税务专业人士。

常见问题 (FAQ)