附表 R：老年人或残疾人的税收抵免

老年人或残疾人可以通过填写附表 R 来减少联邦税。了解什么是特殊税收抵免以及谁有资格获得该税收抵免。

65 岁或以上的人和因残疾而提前退休的人有资格获得 3,750 美元至 7,500 美元的联邦税收抵免。针对老年人或残疾人的抵免可以减少符合条件的人的联邦所得税，但需要遵守一些资格规则。

要点

• 老年人和残疾人税收抵免为满足特定年龄或残疾要求的人提供 3,750 美元至 7,000 美元的税收抵免。
• 65 岁或以上的纳税人以及永久退休和完全残疾的纳税人有资格。
• 使用 IRS Schedule R 计算您的税收抵免需要几个简单的步骤。

谁有资格参加附表 R？

Schedule R（表格 1040）可以帮助您计算老年人或残疾人的信贷额度。要符合资格，您必须是美国公民或外籍居民，并且：

• 在纳税年度最后一天之前年满 65 岁，或
• 纳税年度结束时年龄未满 65 岁，并满足以下所有三项要求：
• 您在纳税年度的最后一天之前退休，并且在退休时永久且完全残疾，
• 您在这一年中获得了应税残疾收入，
• 您的年龄低于雇主设定的强制退休年龄（如果有的话）。

笔记

美国国税局 (IRS) 在 65 岁生日的前一天将您视为 65 岁，因此，如果您出生于 1958 年 1 月 1 日，则到 2022 年底您将被视为 65 岁。

残疾要求

如果您满足多项要求，美国国税局 (IRS) 会将您定义为永久且完全残疾。

• 您不能再进行任何实质性的有收益的活动。如果您的工资低于最低工资，则不会被认为是有报酬的；如果您从事的是临时工，则不会被认为是实质性的。该活动必须既实质性又有利可图，否则您将被取消资格。
• 合格的医生必须证明您患有该病症，或者预计您将持续患有该病症至少 12 个月，否则可能会导致您死亡。

因残疾退休

您不一定必须正式退休。如果您因残疾而被迫停止工作，则可以被视为因残疾退休。

残疾收入必须根据您雇主的事故和健康计划或养老金计划支付，并且必须作为工资或付款包含在您的收入中，而不是您因永久和完全残疾而缺勤期间的工资。

您从不提供残疾退休金的计划中收到的任何付款都不是残疾收入。例如，您因残疾退休时收到的累积年假的一次性付款是工资，而不是残疾收入。残疾收入不包括您在达到雇主设定的强制退休年龄后收到的金额，即使您没有成为残疾，您也必须退休。

笔记

美国国税局在其网站上提供互动访谈，引导您完成确定您是否符合资格的步骤。只需回答一些问题，它就会给你答案。面试大约需要五分钟。

收入限制

除了其他资格因素之外，截至 2021 年纳税年度（您将在 2022 年提交的纳税申报表），纳税人的调整后总收入 (AGI) 必须小于或等于以下金额。

如何计算信用额

税收抵免为初始金额的 15%，减去您已收到的非应税社会保障和某些其他非应税养老金、年金或伤残福利的总额。您还必须加上调整后总收入 (AGI) 的二分之一，减去 AGI 限制金额。以下是计算您的信用的步骤（我们将在下面更详细地介绍每个步骤）：

• 计算出您的初始金额。
• 将您的免税社会保障和其他免税养老金总额相加。
• 计算您的超额调整后总收入并将其除以二。
• 将步骤 2 添加到步骤 3。
• 从初始金额中减去步骤 2 和步骤 3 的总和，然后将结果乘以 15%。

此公式为您提供暂定税收抵免。然后，您需要将暂定抵免与使用附表 R 说明中的“抵免限额工作表”计算得出的联邦纳税义务进行比较。最终税收抵免是暂定金额或纳税义务限额金额中较小的一个。

初始金额

您的初始金额是您的应纳税残障收入或截至 2021 纳税年度的以下设定金额中的较小者：

免税养老金福利

在衡量养老金福利的免税部分时，包括以下收入来源：

• 扣除某些医疗保险费和工人赔偿福利之前的免税社会保障付款。
• 免税铁路退休委员会福利被视为社会保障
• 退伍军人管理局提供的免税养老金、年金或残疾付款，但某些例外
• 不计入收入的任何其他养老金、年金或残疾福利

在计量养老金福利的免税部分时，不包括以下类型的收入：

• 被视为养老金或年金费用回报的金额
• 根据 1980 年《外交服务法》第 808 条支付的伤残年金
• 因在任何国家的武装部队、国家海洋和大气管理局或公共卫生服务部门现役而造成的人身伤害或疾病的任何养老金、年金或类似津贴。

AGI 的局限性

以下 AGI 数字用于计算信用：

如何申请信用额度

为老年人或残疾人申请税收抵免需要在纳税申报表中提交两份附加表格。附表 R 显示了您如何得出信用金额的计算结果。然后，您必须将此表格中的总计输入附表 3 第 6d 行。

常见问题 (FAQ)

谁有资格获得高级税收抵免？

如果您在纳税年度结束时已年满 65 岁，则您有资格根据年龄获得老年税收抵免（“老年人或残疾人税收抵免”）。

如果您年龄在 65 岁以下，并且您在纳税年度的最后一天之前退休，并且在退休时患有永久且完全残疾，并且您在当年获得了应税残疾收入，并且年龄低于规定的强制性退休年龄，则您可以获得资格由您的雇主（如果他们有的话）提供。

针对老年人或残疾人的 Schedule R 抵免额是什么？

Schedule R 抵免额是指 IRS 提供的一份工作表，允许某些老年人或残疾人获得 3,750 美元至 7,500 美元的抵免额。信用因素的计算有几个数字，包括调整后的总收入和免税社会保障福利等。